強化經(jīng)營管理 保障經(jīng)濟運行
--訪公司副總會計師、財務(wù)部部長萬軍鋒
經(jīng)營管理是保障企業(yè)健康發(fā)展，有序運行的重要工作。面對持續(xù)低迷的煤炭市場形勢和巨大的經(jīng)營壓力，做好2015年企業(yè)經(jīng)營管理工作可謂至關(guān)重要。為了解2015年經(jīng)營管理工作思路、重點工作和推進舉措，記者走訪了公司副總會計師、財務(wù)部部長萬軍鋒。
記者：面對巨大的經(jīng)營壓力，2014年公司在經(jīng)營管理方面做了哪些工作？
公司副總會計師、財務(wù)部部長萬軍鋒：在去年經(jīng)營管理方面，主要開展了八個方面的工作。一是強化經(jīng)營分析，落實管理責(zé)任，確立經(jīng)營例會機制，每季度召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會，通報各單位的各項指標(biāo)完成情況、存在問題及工作措施。二是全員參與，自上而下開展“增盈減虧”活動，通過“外增收入來源、內(nèi)挖企業(yè)潛力”，達到“提質(zhì)、降本、增效”的目標(biāo)。三是積極參與推進改制重組工作，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。重點完成了柴家溝礦的股權(quán)收購工作、一五三廠改制重組工作、鴨口礦承包經(jīng)營工作、東區(qū)“兩礦一廠”資產(chǎn)審計評估工作。同時，接收了實業(yè)公司、煤機廠、物資供應(yīng)資產(chǎn)以及業(yè)務(wù)移交等工作。四是加強資金管理，做好資金籌劃，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營資金的正常運行。五是積極申報完成中煤協(xié)會企業(yè)信用等級評價。通過整理資料、聘請中煤協(xié)會專家現(xiàn)場評價等工作，公司被中煤協(xié)會評價為AAA級信用等級企業(yè)。六是積極協(xié)調(diào)稅務(wù)事宜。重點完成了財產(chǎn)損失、加計扣除、專項設(shè)備所得稅抵免、西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率政策的申報及鐵運公司運輸業(yè)務(wù)營改增稅收籌劃工作。七是理順住房公積金管理工作。制定了公司住房公積金管理辦法，完成了近三年住房公積金的核對工作，同時積極與銅川市住房公積金管理中心聯(lián)系，協(xié)調(diào)了住房公積金的轉(zhuǎn)移、退付和貸款事項。八是強化財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。組織參加全國會計信息化大賽、參加股份公司組織的財務(wù)基礎(chǔ)互檢工作、積極開展會計論文研究評審等工作，全面提升了財務(wù)基礎(chǔ)管理水平。
記者：今年公司“三會”上修訂了《陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司2015年度財務(wù)管理若干規(guī)定》， “規(guī)定”包括哪些主要舉措和重點工作？
公司副總會計師、財務(wù)部部長萬軍鋒：總體來講，公司2015年度財務(wù)管理若干規(guī)定中明確提出要圍繞一個中心，做好十項工作。一個中心主要是實現(xiàn)全年經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，十項工作是全面預(yù)算、經(jīng)營管理、資金管理、會計隊伍建設(shè)、財務(wù)信息化建設(shè)、經(jīng)營考核、稅收政策利用和管理、健全內(nèi)部控制制度、專項工程財務(wù)管理、會計政策及會計估計變更各項工作。具體而言，要從以下幾方面強化經(jīng)營管理工作：
1.構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。不斷完善資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算體系，以滾動預(yù)算為手段，根據(jù)內(nèi)部需求、市場形勢和外部環(huán)境，適時調(diào)整財務(wù)預(yù)算，對各單位經(jīng)營成果按月嚴(yán)格考核，按照公司工資結(jié)算辦法實行經(jīng)營目標(biāo)與工資指標(biāo)相掛鉤的審批控制，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)與市場趨同，提高企業(yè)管理水平。
2.促進經(jīng)營管理常態(tài)化。一是加強經(jīng)濟運行分析管理。各單位要每月對本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況進行綜合分析，制定、完善改進落實措施。二是每季度召開一次經(jīng)濟運行分析會，及時掌握整體經(jīng)濟運行情況，發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。三是積極開展財務(wù)對標(biāo)管理工作，特別是把成本對標(biāo)管理和公司“增盈減虧”結(jié)合起來，有效控制成本費用。四是辯證分析安全投入與經(jīng)濟效益的關(guān)系，降低安全生產(chǎn)成本，加強對重大生產(chǎn)事故、安全傷亡事故及零星事故的預(yù)防，努力減少停產(chǎn)損失、搶救費用、賠償費用，促進安全生產(chǎn)和成本控制協(xié)調(diào)推進。五是嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，結(jié)合公司機關(guān)運行管理辦法規(guī)定，加強非生產(chǎn)費用管控。
3.持續(xù)強化資金管理。一是資金預(yù)算要遵循“量入為出、收支平衡、確保重點”的原則。二是規(guī)范資金使用程序。各單位每月底前上報資金預(yù)算，在核定資金定額范圍內(nèi)下達資金預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金支出按照程序進行限額審批使用。三是規(guī)范非煤單位資金管理。對奧博、多經(jīng)公司下屬單位以及新接收的實業(yè)公司、煤機廠資金統(tǒng)一在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)行賬戶，資金實行集中管理。四是加大資金使用的監(jiān)督與管理。實時監(jiān)控工資賬戶的使用情況，杜絕擠占工資資金，按照集團公司要求，工資實行銀行代發(fā)管理。對專項工程資金管理嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁“邊施工、邊設(shè)計、邊報批”、“超概算、超預(yù)算”工程的資金支出。五是規(guī)范財產(chǎn)保險和人身保險、實行集中投保管理。
4.加強專項工程財務(wù)管理。一是按照集團公司專項資金管理辦法，本著先提后用、量入為出的原則，確保專項資金用在該用和急用的地方。二是實施專項資金額度控制。按照股份公司規(guī)定，維簡費按照提取金額的70%使用；安全費用原則上全額使用，與安全生產(chǎn)相關(guān)的支出，應(yīng)使用安全費用，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得在成本中列支；折舊資金50%提取金額控制使用。各單位應(yīng)該按照公司專項工程計劃安排量力而行，不得無計劃、超計劃實施專項工程。各單位財務(wù)部門對專項工程實施過程監(jiān)督控制，對超計劃、無計劃專項工程及時向公司反饋信息，保證專項工程控制在計劃內(nèi)。
5.規(guī)范稅收管理工作。加強稅收政策的分析和管理。充分利用政策,對稅收改革實行營改增，掌握和學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)型后應(yīng)納稅額計算規(guī)則。一般納稅人，可按取得的增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額，如取得外地或本市非試點納稅人的原屬于營業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；如取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票可按發(fā)票注明的稅款抵扣銷項稅額；一般納稅人實行差額征稅的會計處理。從2014年12月1日煤炭資源稅實施從價計征改革，同時清理相關(guān)收費基金。
6.加大經(jīng)營考核力度。一是在儲備資金考核方面，為了降低庫存物資積壓，杜絕浪費，科學(xué)核定2015年各單位儲備資金定額，同時剔除已核定的積壓物資金額，對物資儲備情況每季度進行通報。所屬各單位儲備資金超定額、新增積壓物資給企業(yè)造成損失的，公司對主要責(zé)任人進行年終考核處罰。二是加強應(yīng)收款項管理責(zé)任制，對現(xiàn)有各類逾期賬款，制定落實清收計劃、清收激勵措施，責(zé)成專人進行清收，加快貨幣回籠。三是加大成本管理考核力度，嚴(yán)格按照成本指標(biāo)實施考核兌現(xiàn)。
7.健全內(nèi)部會計控制制度。為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司制定和完善了內(nèi)部會計控制制度，包括貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。各單位要嚴(yán)格按照內(nèi)部會計控制制度的規(guī)定及流程進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。
8.會計政策及會計估計變更。一是按照集團公司規(guī)定規(guī)范固定資產(chǎn)分類，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。二是調(diào)整應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備提取比例。三是住房公積金單位負(fù)擔(dān)部分由20%調(diào)整至12%。四是按照新會計準(zhǔn)則重新劃分應(yīng)付職工薪酬科目及使用范圍。五是稅收政策變更，實行營改增，資源稅計價征收。六是規(guī)范物資分類管理，物資由以前的40大類分為99大類進行管理。七是理順工會經(jīng)費及職教費財務(wù)核算工作。
9.加強財會隊伍建設(shè)。建立會計人員準(zhǔn)入制度和財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度、完善會計崗位流程、會計人員崗位輪換制度以及會計人員獎懲激勵政策，加強會計人員橫向、縱向交流。樹立全礦業(yè)公司財務(wù)隊伍管理一盤棋理念，不斷提高會計人員整體素質(zhì)，促進公司經(jīng)營管理工作邁上新水平。
10.加快財務(wù)信息化建設(shè)。全面使用財務(wù)核算與資金管理信息化管理系統(tǒng)（“NC”系統(tǒng)）平臺，保證財務(wù)制度的統(tǒng)一貫徹，透視下屬單位經(jīng)濟運行狀況，通過預(yù)警平臺，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)、資金進行監(jiān)管。
記者：與以往相比，2015財務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，其突出特點、明確指向和目的意義是什么？
公司副總會計師、財務(wù)部部長萬軍鋒：2015年財務(wù)管理工作突出特點是要充分發(fā)揮財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心這個作用。規(guī)范財務(wù)管理，抓好各項工作落實，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、經(jīng)營目標(biāo)的完成發(fā)揮積極作用。
編輯：郝 龍
